计算参数设置
险 五险一金 (个人缴纳部分)
扣 专项附加扣除
累 本年累计数据 (自动累计)
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实发工资 (到手)
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应纳税所得额
¥0.00
适用税率
0%
速算扣除数
¥0
本月应缴个税
¥0.00
详细收支明细
税前月薪
¥0.00
减: 起征点 (5000)
-¥5,000.00
减: 五险一金
-¥0.00
减: 专项附加扣除
-¥0.00
应纳税所得额
¥0.00
适用税率
0%
减: 速算扣除数
-¥0
本月应缴个税
¥0.00
实发工资
¥0.00
当前适用税率档位
3%
10%
20%
25%
30%
35%
45%
请输入收入开始计算
计算历史记录
暂无计算记录
计算公式说明
累计预扣法计算公式
本期应预扣预缴税额 = (累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 - 速算扣除数) - 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除
个人所得税预扣率表 (居民个人工资、薪金所得)
| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率 (%) | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 36,000 元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超过 36,000 元至 144,000 元的部分 | 10 | 2,520 |
| 3 | 超过 144,000 元至 300,000 元的部分 | 20 | 16,920 |
| 4 | 超过 300,000 元至 420,000 元的部分 | 25 | 31,920 |
| 5 | 超过 420,000 元至 660,000 元的部分 | 30 | 52,920 |
| 6 | 超过 660,000 元至 960,000 元的部分 | 35 | 85,920 |
| 7 | 超过 960,000 元的部分 | 45 | 181,920 |
个税百科
什么是累计预扣法？
累计预扣法是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额。
专项附加扣除包括哪些？
- 子女教育：每个子女每月 2000 元
- 继续教育：每月 400 元或当年 3600 元
- 大病医疗：每年 80000 元限额内据实扣除
- 住房贷款利息：每月 1000 元
- 住房租金：每月 800-1500 元（按城市）
- 赡养老人：每月 3000 元（独生子女）
- 3岁以下婴幼儿照护：每月 2000 元
年终奖如何计税？
居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
常见问题 (FAQ)
为什么每个月扣的税不一样？
这是因为采用了"累计预扣法"。年初时累计收入较低，适用低税率，随着月份增加，累计收入增加可能跳档到更高税率，因此会出现税前工资相同但后期个税增加的情况。全年总收入不变的情况下，这种方法不会多缴税，只是提前预扣。
专项附加扣除如何申报？
通过"个人所得税APP"进行申报，选择"专项附加扣除填报"，按提示填写相关信息。每年12月确认下一年度扣除信息，也可在当年随时新增或修改。信息提交后，单位在发工资时会直接扣除。
换工作后个税如何计算？
新单位会重新累计计算，从0开始累计收入。这可能导致在新单位初期适用低税率，年度汇算清缴时需要合并全年收入重新计算，多退少补。因此换工作通常需要在次年3-6月进行个税汇算。
五险一金基数如何确定？
社保缴费基数通常按上年度月平均工资确定，但有上下限限制（当地社平工资的60%-300%）。公积金基数通常与社保基数相同，比例在5%-12%之间由单位选择。新入职员工按首月全月工资作为基数。